Договор займа без процентов от учредителя

13.10.2019

Если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель имеет необходимую сумму, то благодаря беспроцентному договору займа между организацией и учредителем, можно без проблем решить ситуацию. В данной статье предлагаем скачать договор беспроцентного займа от учредителя, скачать бланк можно бесплатно внизу статьи.

Деньги учредителя и финансовые средства самой организации являются одним и тем же. Если учредители дают организациям свои финансовые средства в долг, то они, по сути делают заем самим себе. Это относится к обычной практике, когда кредиты выдаются беспроцентными, а вопрос о том, как осуществить расчет с кредиторами, разрешают уже на совещании директоров.

Если учредитель не один, а их несколько, и финансовые средства принимает решение вложить только один из учредителей, то желательно, чтобы деньги ему были возвращены с процентами (). Законодательство этого не запрещает, но сама организация при этом должна оплатить НДФЛ.

Особенности заключения договора

За кредитные средства, которые были выданы учредителями организациям, подоходные налоги платить не нужно, так как деньги должны быть возвращены, а как доход они рассматриваться не должны.

Чтобы сторонам не пришлось иметь дело с налоговиками, необходимо, чтобы договор обязательно содержал в себе два момента:

1. Рублевая валюта

Сделка должна совершаться в рублевой валюте. Даже при стабильной экономике в рублевом эквиваленте может появиться ”зазор”, который был вызван в результате изменения валютного курса. Налоговики это рассмотрят как нереализованную прибыль. Хотя представители налоговой инспекции практически не предъявляют своих претензий к тем, кому удалось получить небольшие бонусы в результате таких сделок.

2. Беспроцентность

По мнению налоговиков любые виды кредитов являются процентными. Поэтому нужно помнить, что этот момент должен быть прописан в договоре, ведь в противном случае придется потешить налогом сотрудников налоговой инспекции. Если учредители выдают кредиты организациям не на безвозмездной основе, то сумма вместе с порядком процентной выплаты должны быть отображены в соответствующем пункте договора.

Также необходимо обратить внимание на еще одну особенность: если кредиторы являются в то же время руководителями организации, то, согласно законодательству, они могут осуществлять заключения договоров сами с собой. Чтобы эта проблема была решена, к процедуре должен быть привлечен еще один человек, имеющий право подписи. Им может быть заместитель или бухгалтер.

Порядок оформления договора

Договор беспроцентного займа должен содержать:

название;
реквизитные номера обеих сторон;
пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
сумма займа;
условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
условия при которых договор будет досрочно расторжен.

Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.

Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.

Наши образцы договоров займа с учредителем в 2019 году поможет составить правильный договор займа. Вы можете у нас скачать бланк договора и подставить свои реквизиты.

Образцы договоров смотрите ниже, их можно скачать бесплатно.

Зачем нужен договор займа с учредителем

Часто бывает, что предприятию срочно требуются деньги, и оно привлекает средства учредителя. А бывает и наоборот, учредитель обращается к организации за финансированием. Оформляются в обоих случаях такие отношения договором беспроцентного займа. В статье рассмотрим, какие подводные камни бывают у беспроцентных договоров займа, есть ли особенности у краткосрочного займа, а также какие особенности есть при оформлении договоров на бесплатные займы.

Правомерен ли договор беспроцентного займа от учредителя

Договорам займа отведены ст. 807 – 818 Гражданского кодекса. По нормам ГК РФ договор займа, где одной из сторон выступает юридическое лицо, заключается исключительно в письменной форме.

Договор может быть беспроцентным, но это обязательно должно быть прописано в условиях. В противном случае с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ по ставке рефинансирования, действующей в регионе регистрации заимодавца.

Это правило в отношении юридических лиц не касается только неденежных займов. Если в таких договорах условие о процентах отсутствует, то займ считается беспроцентным.

Как оформляется займ учредителя своей компании без процентов (договор)

Материальную помощь от учредителя можно оформить разными путями. Наиболее распространенный и простой способ – это оформление договора беспроцентного займа. Никаких налогооблагаемых доходов в этом случае у предприятия не появляется. Так же как и у учредителя не возникнет налоговой базы по НДФЛ при получении возврата займа.

Можно в качестве альтернативы оформить не договор займа, а финансовую помощь. В этом случае деньги возвращать не потребуется, но т. к. это не увеличение вклада учредителя, то и изменения в уставные документы вносить не нужно.

При этом если этому учредителю принадлежит больше половины уставного капитала организации, то такая финансовая помощь не является доходом и налогом не облагается. Это касается и налога на прибыль (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), и единого упрощенного налога (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, который отсылает как раз к ст. 251).

Но нужно подумать, является ли такой вариант целесообразным, т. к. когда предприятие начнет получать прибыль, оно сможет выплачивать дивиденды, с которых участнику придется платить НДФЛ. С точки зрения долгосрочного периода целесообразнее оформлять именно договор займа, срок погашения которого можно продлять бесконечно долго.

В чем особенности договора безвозмездного займа от учредителя

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ договор займа обязательно должен содержать сумму. Если это требование не соблюсти, договор может быть признан недействительным. С точки зрения налогообложения это грозит возникновением базы для расчета налога в некоторых случаях.

Если учредитель хочет помогать своему предприятию в течение какого-то периода, то всегда можно внести изменения в сумму договора с помощью дополнительного соглашения.

Деньги в рамках договора займа могут передаваться как единовременно, так и в течение периода времени по графику. Аналогичная ситуация и с возвратом займа – это может быть как единственный платеж в установленный срок, так и погашение по графику.

Договор беспроцентного займа от учредителя для ООО

Скачайте на нашем сайте договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.

Договор займа с учредителем № 1

ООО «Восток», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Александра Владимировича Львова, действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин РФ Иван Иванович Иванов, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом серии 10 00 номер 100100, выданным 10 августа 1998 года ОВД района <…> г. Москвы, проживающий по адресу: 101000, г. Москва, ул. Коломенская, д. 2, кв. 2, с другой стороны заключили настоящий договор займа.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик принимает денежные средства в размере 100 000 (Сто тысяч) руб., которые обязуется возвратить Заимодавцу в срок и на условиях, предусмотренных настоящим договором.

1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.

1.3. Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму займа в срок до 20 ноября 2019 года.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец обязуется предоставить указанные в пункте 1.1 настоящего договора денежные средства в течение трех дней с момента подписания настоящего договора путем их внесения наличными в кассу Заемщика по приходно-кассовому ордеру.

2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления суммы займа в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в пункте 1.3 настоящего договора, возвратить Заимодавцу сумму займа. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру.

2.4. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть сумму займа досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте жительства (месте нахождения) Заимодавца учетной ставкой банковского процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу.

3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан возместить Заимодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Споры, возникающие по вопросам исполнения настоящего договора, будут разрешаться путем переговоров между сторонами.

4.2. В случае невозможности достижения обоюдного согласия указанные споры разрешаются в суде в порядке, установленном законодательством РФ.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Дополнительные соглашения, а также любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными на то представителями сторон.

5.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.

6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Обратите внимание, если учредитель перечислит сумму займа меньше, чем та, на которую заключен договор, то договор считается заключенным именно на сумму, которую заемщик фактически получил. Об этом говорит п. 3 ст. 812 ГК РФ.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО

У нас на сайте вы можете скачать и образец пустой формы для заполнения договора займа учредителю.

Согласно действующему законодательству, договор займа можно заключать без процентов. Тогда заемщик не будет платить заимодавцу проценты. Однако, решившись на этот шаг, следует учесть немало моментов. В статье рассмотрим, каким бывает беспроцентный заем от учредителя, как заключается и какие последствия в себе несет.

Особенности

Для многих разницы между кредитом и займом не существует. Однако эти понятия не являются синонимами. Заем — более общий договор по сравнению с кредитом. Таким образом, последний - это лишь один из видов займа. Он отличается тем, что обязательно включает в себя проценты и заключается только с банковской организацией или другой, которая имеет соответствующую лицензию.

Рассмотрим, в чем особенности займа.

Он может быть предоставлен как в виде денег, так и вещами.
Существует возможность договора на безвозмездной основе.
Соглашение вступает в силу, когда передается имущество или деньги.
В может выдать любое юридическое и даже физическое лицо. В основном он передается в денежном эквиваленте. Однако есть возможность предоставления и в другом виде. При этом вещи не могут иметь индивидуальных особенностей, зато они объединены определенными признаками.
Вещевые займы обычно априори являются беспроцентными. Однако что касается денежных, то наоборот, большинство сделок реализуются с процентами. И если не указано иное, то процент начисляется по умолчанию (по ставке рефинансирования).

И еще одно важное отличие состоит в том, что договор займа вступает в силу лишь по факту передачи денег или вещи, в то время как кредит считается заключенным уже тогда, когда договор с указанием обязательства под выдаче денег подписали.

от учредителя

Этот заем является одним частным видом, который предполагает, что заемщик не будет платить процентов по договору. Таким образом, он должен оплатить только ту сумму, которую получил на руки.

Однако на практике нужно учитывать разные обстоятельства. Так, беспроцентный заем от учредителя предполагает оплату налогов как со стороны заемщика, так и со стороны заимодавца. Поэтому эти моменты необходимо учитывать, чтобы не было так, что попытка уменьшить расходы приведет к большому росту налогов и не будет выгодной.

Главными целями, по которым выдается этот вид займа, являются:

помощь учредителя;
взаимовыручка между фирмами;
финансовая поддержка сотрудников или собственника бизнеса;
финансирование бизнес-проекта;
помощь друзьям и родственникам.

При превышении суммы в 1000 рублей обязательно нужно составлять договор. Если этого не сделать, то доказать дачу денег взаймы будет невозможно.

Налоги и виды договоров

За сделками, которые осуществляются между зависимыми друг от друга (например, между работодателем и работником), со стороны государственных контролирующих органов предусмотрен особый контроль. Ведь такой путь является одним из способов по отмыванию доходов, полученных незаконным путем. Поэтому при оформлении договора в бухгалтерии должны быть предельно внимательны, особенно в вопросе исчисления налогов.

Главная опасность видится со стороны Министерства финансов, у которого есть возможность учитывать налогообложение прибыли от того, что компания могла бы выиграть при рыночной процентной ставке. Однако контролирующие органы обратят внимание на займы лишь в том случае, если они будут проводиться в больших объемах и предусматривать солидные суммы.

Налоги по договору исчисляются следующим образом:

налог на прибыль не предусматривается (хотя в отдельных случаях вопрос является спорным);
НДФЛ (в случае заключения сделки с физическим лицом) определяется по причине того, что заемщик получает выгоду от использования средств без процентов;
взносы в соц.фонды не перечисляются, так как выплата не является прямой.

Если беспроцентный заем учредителя не подпадает под особый контроль, сложностей в оформлении, как правило, не возникает. Лишь в том случае, если выдачи будут производиться на регулярной основе с суммами равными и превышающими 600 000 рублей, могут возникать дополнительные вопросы.

Займы давно являются распространенными как при осуществлении деятельности, так и между частными лицами. Интересно, что мнения налоговиков и судебная практика часто расходятся, что следует учитывать для того, чтобы свести свои риски к минимуму.

Может заключаться договор о беспроцентном займе между учредителем, организацией, физическими лицами, а также физическому от юридического лица и юридическому от физического лица.

Договор между физическими лицами

Физические лица вполне могут заключать между собой займы как на процентной, так и на беспроцентной основе. Однако они не могут превышать сумму в 50 минимальных заработных плат. Но при выдаче вещами допустима любая сумма.

Налоги здесь рассчитываются проще всего. При этом без процентов допускаются лишь случаи, не связанные с предпринимательской деятельностью. Иногда необходимо доказывать, что стороны не имели целью получить коммерческую выгоду от сделки.

Договор между юридическими лицами

Дружественные компании могут помогать друг другу. Тогда для заимодавца налоговых последствий не наступает. А вот для заемщика вопрос является спорным.

Так, исходя из статьи 41 Налогового кодекса, налоговики считают, что в результате займа у заемщика возникнет доход, так как он экономит на процентах. Поэтому сделку считают безвозмездной услугой.

Однако в арбитражном суде с налоговиками не согласны. Обычно там не считают ее услугой, поэтому и дохода нет, а значит не из чего взимать налог на прибыль. Поэтому если с инспекцией возникают споры, можно с полной уверенностью в своей правоте обращаться в суд.

Договор от юридического лица физическому лицу

Если компания является успешной, то она вполне в состоянии помочь своему важному сотруднику, оказавшемуся в непростой жизненной ситуации. Тогда может быть оформлен беспроцентный заем от учредителя. При получении займа физическое лицо обязано оплатить НДФЛ, размер которого составляет от трех четвертей ставки рефинансирования.

Если заемщиком является сотрудник, то оплата налога может осуществляться за счет удержания определенной суммы от заработной платы. В другом случае бухгалтерия подает документы в налоговую. Тогда заемщик оплачивает налог самостоятельно. Из этого правила могут быть и исключения. Так, если средства идут на покупку жилья, то может быть получен налоговый вычет. Тогда НДФЛ платить будет не нужно.

От частного лица

Может быть оформлен не только договор беспроцентного займа от учредителя — юридического лица. Иногда организации сами обращаются за тем, чтобы получить его от частного лица. Тогда не приходится переплачивать за банковские проценты. Кому-то покажется, что этот договор беспроцентного займа между учредителем и организацией является просто перекладыванием денег. Однако это не так.

Заемщик не будет нести налогового бремени. Зато учредитель может получить необоснованную выгоду. Для рыночных условий предоставление заема без процентов - нетипичная ситуация.

Однако налоговая может потребовать от заимодавца уплату НДФЛ. Тогда в качестве процентной ставки будет исчисляться ставка рефинансирования.

Договор беспроцентного займа от учредителя

Заем может выдаваться на краткосрочную и долгосрочную перспективу. При его оформлении следует учитывать различные нюансы. Препятствий к сделке без платы процентов нет. Однако если это в договоре не прописывается, то по умолчанию он будет считаться возмездным, по нему будут начисляться проценты.

Того, каким должно быть содержание, как и определенной формы, у договора нет. Но в нем обязательно должны быть отражены следующие данные:

выдаваемая сумма;
точный срок погашения;
указание факта того, что никаких процентов взиматься не будет;
порядок осуществлении выдачи учредителю возврата;
реквизиты одной и другой стороны;
будут ли деньги перечисляться наличными или иным способом;
штрафы за несвоевременное погашение;
механизм урегулирования спорных вопросов;
иные всевозможные условия.

Беспроцентный заем от учредителя, образец с фрагментом которого можно увидеть ниже, составляется в двух экземплярах, для каждой из сторон. При заемщик пишет расписку о том, что сумма получена, где обязательно указывается размер, дата выдачи и реквизиты сторон договора.

Все условия, прописанные в документе, не могут противоречить действующему законодательству. Регистрировать у нотариуса его не нужно. Но если одна из сторон или обе пожелают, можно сделать и это. Однако по закону подписей сторон вполне достаточно.

Обычным является график погашения платежей. Также в нем могут указывать и иные важные моменты.

Особенность оформления договора от работодателя

Так как одна из сторон — юридическое лицо, в обычном порядке выдавать сотрудникам не получится беспроцентные займы учредителю. Последствия здесь таковы, что генеральный директор становится в договоре и представителем заимодавца, и заемщика. По законодательству это не допускается. Поэтому чтобы выйти из сложившегося положения, выносится отдельное решение учредителей компании. После этого договор подписывает один из учредителей от имени организации. Решение о выдаче займа следует отдельно запротоколировать.

Для заключения договора со стороны сотрудника достаточно предоставить паспорт или другой документ, который удостоверяет его личность. В договоре указывают данные с документа. Подтверждать доход специальной бумагой нет необходимости, так как у работодателя эта информация уже имеется. В то же время заимодавец может потребовать и иные документы для заключения сделки.

Работодателю никаких документов предоставлять не нужно. В большинстве случаев его подписывает гендиректор или иное должностное лицо, уполномоченное на это действие от имени юридического лица.

Естественно, договор должен быть составлен в письменном виде и надлежащей форме, иначе доказать его заключение будет невозможно, как и провести операцию по бухгалтерии и оплатить при необходимости налоги. Контрольно-кассовая машина не используется ни при выдаче, ни при погашении займа. Кассы для этого бывает вполне достаточно.

Вот таким должен сопровождаться документом беспроцентный заем от учредителя. Образец договора включает важные пункты, которые должны быть отражены.

Заключение

Такими могут быть займы, выдаваемые без процентов. Стоит добавить, что учредитель может Тогда оформляется отдельное соглашение о прощении долга.

Перед тем как оформлять беспроцентный заем от учредителя, налоговые последствия, а также вероятность особого контроля со стороны государственных органов следует изучить. Если же с документацией все в порядке, взаимовыручка всегда идет на пользу и той стороне, которая помощь получает, и той, что ее выдает.

Договор займа между учредителем и ООО допускается заключать, однако он обладает определенной спецификой. Для чего нужна такая сделка и какие нюансы существуют в связи со специфическим субъектным составом соглашения? Рассмотрим эти и другие вопросы, в том числе по налогообложению, в нашей публикации.

Когда нужен договор займа между ООО и учредителем? Чем регулируется порядок его заключения?

Исследуемый нами вид займа бывает необходим в следующих случаях:

Таким образом, говоря о договоре займа между учредителем и ООО, мы подразумеваем 2 вида:

одалживание денег обществом участнику;
договор займа от учредителяобществу.

Оба варианта регулируются § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и соответствующими статьями закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон 14-ФЗ). Кроме того, данные отношения имеют свои тонкости по налогообложению, что регламентируется отдельными нормами Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Особенности займовой сделки организации и учредителя

Договоры займа между учредителем и ООО имеют определенные особенности:

Так как одна из сторон является юридическим лицом, то, в силу подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 1 ст. 808 ГК РФ, соглашение заключается в простой письменной форме. Несоблюдение этого правила может повлечь признание договора незаключенным по иску одной из сторон договора займа.
Если в организации несколько участников, то в соответствии со ст. 45 закона 14-ФЗ договор займа с одним из них считается сделкой с заинтересованным лицом. В связи с этим о заключении займового соглашения общество обязано известить остальных участников за 15 дней до подписания документа. При этом специально получать разрешение или согласие кого-либо нет необходимости. В извещении даются сведения о заинтересованном лице, размере займа и условиях его возврата.
Особенности налогообложения.

Процентный договор займа между ООО и учредителем (скачать образец договора между организацией и учредителем от нашего сайта)

По общему правилу (п. 1 ст. 809 ГК РФ) займовая сделка признается процентной, даже если об этом условии ничего не говорится в соглашении. Отсюда образуется 2 метода определения процентов:

размер указан в тексте процентного договора займа между ООО и учредителем и оплачивается в соответствующем размере;
в ситуации, когда проценты не определены, займодавец имеет право требовать их по банковской ставке рефинансирования.

Как правило, займы между участниками и ООО безвозмездные. Однако бывают случаи, когда целесообразно заключить процентный договор займа с учредителем (образец скачать можно на нашем сайте). Например, если в обществе несколько участников, а в долг дает только один из них и лишь под проценты.

Основная сумма долга никак не будет влиять на налогообложение сторон соглашения. Сумма займа не облагается налогом, поскольку не является доходом. Зато проценты за пользование ссудой выплачиваются следующим образом:

Когда кредитором выступает учредитель, то в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ перед выплатой ему процентов ООО удерживает НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
В обратной ситуации сумма процентов, получаемая обществом-займодавцем, будет облагаться соответствующим налогом как доход предприятия.

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный - образец

Если предполагается безвозмездность соглашения, то это следует отразить в тексте. В противном случае заем автоматически будет признан процентным. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования.

При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет. Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.

Если речь идет о прощении долга, то для заемщика сумма займа станет доходом. В зависимости от статуса должника и его налогового режима будут уплачиваться налоги на прощеный заем. Исключение составляет прощение долга гражданином-займодавцем, который имеет долю в уставном капитале общества-заемщика более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем можно на нашем сайте.

Итак, заемные отношения между ООО и учредителем являются своего рода взаимовыгодным вложением/получением денежных средств. При этом ни одна из сторон в любых вариациях сделки, как правило, не терпит убытков. Однако при использовании этого финансового инструмента участникам договора необходимо помнить о налоговом бремени и сразу правильно просчитывать возможные издержки. Кроме того, следует учитывать, что учредителем общества не всегда выступает физическое лицо, им может быть и организация. Тогда бюджетные платежи будут начисляться по правилам налогообложения юридических лиц.

Беспроцентный договор займа с учредителем - скачать образец вы можете на нашем сайте - в ряде случаев может предполагать появление у заемщика расходов сверх суммы долга. Изучим такие случаи подробнее, а также то, как составляется договор займа без процентов.

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Вполне. Договор займа с учредителем - беспроцентный как вариант - имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст. 807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения. Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.

Допустимо правоотношение, при котором кредитором по беспроцентному договору займа с учредителем становится само хозяйственное общество, а заемщиком — его учредитель. Но в этом случае общее количество таких займов в течение года не должно превышать 4, иначе ООО будет считаться профессиональным участником рынка потребительских займов (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 353-ФЗ). Исключение — если учредитель является работником ООО. В этом случае ограничений на количество займов нет.

Деятельность участника рынка займов легальна только в случае приобретения им статуса кредитной организации или иной специализированной фирмы, например, МФО, потребительского кооператива и т. д. Выдача займов без получения подобного статуса может привести к штрафам в размере:

20-50 тыс. руб. — на должностное лицо фирмы;
200-500 тыс. руб. — на саму фирму (ст. 14.56 КоАП РФ).

Кроме того, полностью беспроцентным заем учредителю от ООО все-таки быть не может. Изучим далее, с чем это связано.

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Дело в том, что в случае если ставка по кредиту нулевая либо меньше ключевой ставки ЦБ РФ, то заемщик считается получателем материальной выгоды, с которой нужно уплатить НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

При беспроцентном договоре займа между учредителем и организацией выгода считается по формуле:

МВ = (СУММА × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ,

МВ — материальная выгода, начисленная за 1 месяц пользования займом;

СУММА — сумма займа;

КС — ключевая ставка ЦБ РФ;

ГОД — количество дней в году;

ДНИ — количество дней пользования займом в месяце.

Если все же проценты на заем начисляются, то формула будет немного иной:

МВ (ПРОЦ) = (СУММА × 2/3 × (КС - ПРОЦ) / ГОД) × ДНИ,

ПРОЦ — проценты по займу учредителю.

На показатель МВ начисляется НДФЛ в размере 35%; для лиц, не имеющих статуса налогового резидента России, — 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду заемщика, читайте .

Изучим теперь подробнее то, как составляется договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Договор займа между владельцем фирмы и самой фирмой должен включать преамбулу, в которой отражаются сведения о сторонах правоотношений и факт заключения договора беспроцентного займа между учредителем и ООО, а также следующие разделы:

1. Предмет договора.

2. Права и обязанности участников.

3. Ответственность участников договора займа.

4. Порядок разрешения споров.

5. Заключительные положения.

6. Реквизиты сторон.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (и наоборот) может иметь различные приложения. Например, график платежей.

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Отметим, что структура договора займа между владельцем ООО и самой организацией — достаточно стандартна и принципиально не отличается от подобных соглашений в других правоотношениях. У нас вы можете скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем, при котором заемщик — именно учредитель.

Итоги

Заем без процентов может быть взят ООО у его владельца и наоборот. Во втором случае заемщик, поскольку договор займа между учредителем и организацией беспроцентный, должен уплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды.