(No Ratings Yet)

До декабря 2017 года включительно подавляющее большинство бизнесменов из сферы торговли и услуг перейдут на онлайн-кассы (онлайн-ККТ). Данное утверждение следует из тех норм, которые ввёл Федеральный закон №290-ФЗ (от 15.07.2016 г.), и которые заменили собой некоторые статьи закона №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

До декабря 2017 года включительно большинство бизнесменов и компаний (ОАО, ООО и др.) из сферы торговли и услуг перейдут на онлайн-кассы (онлайн-ККТ или ККМ). Данное утверждение следует из тех норм, которые ввёл Федеральный закон №290-ФЗ (от 15.07.2016 г.), и которые заменили собой некоторые статьи закона №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Основная идея нововведений заключается в том, чтобы обеспечить передачу фискальных данных в ФНС в режиме онлайн. Такую возможность предоставят новые кассы – оборудование, снабжённое особым фискальным накопителем, подключённое к сети Интернет и способное отправлять чеки прямо в ФНС.


Работа по замене контрольно-кассовых аппаратов старого образца должна быть произведена в течение 2017 года (до декабря включительно), причём Федеральный закон №290-ФЗ установил чёткие сроки перехода организаций и ИП, в том числе находящихся на ЕНВД, УСН и т.д., на новые кассы, определил перечень субъектов, которых затрагивает нововведение, закрепил меры административной ответственности за нарушение новых норм. Когда необходимо осуществить переход на онлайн-кассы? Что для этого необходимо сделать? Какие крайние сроки перехода установил закон?

Меняются правила торговли с 1 февраля 2017 года

Переход на онлайн-кассы законодатели решили сделать поэтапным: они установили крайние сроки использования ККТ старого образца и сроки перехода на новые кассы. Фактически Федеральный закон обозначил следующие периоды:

• июль 2016 г. – июнь 2017 г. – разрешается переходить на онлайн-кассы в добровольном порядке. В этот период также сохраняется возможность модернизировать старый ККТ для его соответствия новым требованиям. Для этого в кассу устанавливается новый фискальный накопитель и модуль подключения к сети Интернет. Новую кассу необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции (в режиме онлайн – через официальный сайт ФНС), после чего заключить договор с одним из операторов фискальных данных (ОФД). Последний будет обеспечивать работу по передаче информации.
• С 1 февраля 2017 года – запрещено приобретать и регистрировать кассы старого образца. В ФНС начнут принимать к регистрации только онлайн-кассы – терминалы, соответствующие новым требованиям.
• До 1 июля 2017 года – разрешено пользоваться старыми ККТ и ККМ.
• С 1 июля 2017 года – вводится обязательное применение онлайн-касс всеми организациями и ИП, которые попадают под соответствующий перечень (применительно к этому сроку закон делает исключение лишь для организаций и ИП на ЕНВД, предприятий, оказывающих услуги населению, и ИП на патенте).
• С 1 января 2018 года – вводится хождение только электронных кассовых чеков (до декабря 2017 года бумажные чеки обязательны к выдаче). Привычные бумажные чеки будут выдаваться лишь по просьбе покупателя.
• С 1 июля 2018 года – на новые кассы обязаны перейти: организации и ИП на ЕНВД (работающие в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ); предприятия, оказывающие услуги населению; ИП на патенте; предприятия, использующие торговые автоматы. Важное уточнение: до 1 июля 2018 года вышеперечисленные субъекты смогут работать без онлайн-касс только при условии возможной выдачи кассовых чеков по требованию покупателя (согласно п. 7 ст. 7 ФЗ№290-ФЗ).

Таким образом, уже 1 июля 2018 года почти вся торговля, равно как и сфера услуг, перейдут на использование онлайн-ККТ – модернизированных или новых кассовых аппаратов, которые избавят от необходимости подавать в ФНС большую часть отчётных документов. При этом закон сделал исключение для ряда представителей бизнеса, которые освобождаются от необходимости применять онлайн-ККТ или ККМ и после 1 июля 2018 года. Полностью освобождёнными от онлайн-касс стали предприятия и ИП (в том числе находящиеся на ЕНВД, УСН и т.д.):

• предоставляющие мелкие бытовые услуги (ремонт обуви, уход за детьми и т.п., что обычно попадает под УСН);
• торгующие компьютерной техникой, велосипедами, музыкальными инструментами, одеждой и обувью из кожи (УСН и ЕНВД);
• продающие газеты, мороженое, талоны и билеты (УСН);
• работающие в местностях, где отсутствует Интернет (согласно статье 2 ФЗ № 54-ФЗ, такие места обязаны входить в перечень, который утверждается на региональном уровне).

Для справки. Работа онлайн-ККТ и ККМ будет предполагать следующий порядок действий: Кассиру необходимо считать штрих-код на товаре сканером, после чего онлайн-касса самостоятельно сформирует фискальный признак, параллельно отправив его на проверку оператору фискальных данных. Взамен система получает уникальный номер кассового чека. Вся операция занимает не более полутора секунд. После этого оператор фискальных данных направит полученные сведения в ФНС, а покупатель получит чек (на телефон или на электронную почту). При необходимости онлайн-касса может распечатать бумажный вариант чека (по запросу покупателя). Считается, что возможные сбои в работе сети Интернет не будут влиять на скорость передачи данных — об этом обязан позаботиться оператор фискальных данных. При этом уже к декабрю 2017 года все подобные технические службы будут иметь в наличии оборудование, исключающее влияние каких-либо сбоев.

О содержании кассовых чеков и БСО

Обновлённое законодательство указывает на необходимость соответствия кассовых чеков и бланков строгой отчётности установленным нормам. Так, при использовании онлайн-кассы и отправке сформированной ею отчётной документации любой кассовый чек, являющийся БСО — бланком строгой отчётности, должен содержать информацию о:

• используемой продавцом (предпринимателем) налоговой системе (ИП и ООО на ЕНВД, УСН и т.д.);
• адресе интернет-сайта оператора фискальных данных (ОФД);
• заводском номере фискального накопителя;
• форме расчёта (наличные или электронный платеж);
• признаке произведённого наличного или безналичного расчёта (приход или расход);
• сумме расчёта (отдельно ставка и НДС);
• дате, времени и месте осуществления наличного или безналичного расчёта (например, 1 декабря 2017 года, 18:17, Магазин «Евроопт №14»);
• наименовании приобретённых (проданных предпринимателем) товаров;
• номере телефона или e-mail покупателя (при передаче чека или БСО в электронной форме).

Новые штрафы за ККТ с 1 февраля 2017 года

Поскольку изменения в Федеральный закон №54-ФЗ уже вступили в силу, представители торговли и сферы услуг обязаны руководствоваться вышеупомянутыми сроками перехода на онлайн-кассы. Нарушители, в том числе находящиеся на ЕНВД, УСН и т.д., которые не позаботятся о приобретении и своевременной установке новых кассовых аппаратов до декабря 2017 года, будут привлекаться к административной ответственности:

• Применение кассового аппарата, не соответствующего обязательным требованиям, нарушение сроков перехода на онлайн-кассы, нарушение правил использования онлайн-ККТ или ККМ и предоставления БСО в ФНС: организация и ИП – предупреждение или штраф в размере 5–10 тыс. рублей; должностное лицо – предупреждение или штраф в размере 1,5–3 тыс. рублей.
• Отсутствие онлайн-ККТ или ККМ: организация и ИП – 75-100% суммы расчёта вне кассы (минимум 30 тыс. рублей); должностное лицо – штраф в размере 25-50% суммы расчёта вне кассы (штраф минимум 10 тыс. рублей).
• Повторное нарушение, или если сумма расчёта превысила 1 млн. рублей: организация и ИП – приостановка деятельности на срок до 3 месяцев; должностное лицо – дисквалификация на срок до 12 месяцев.

Онлайн-кассы с 1 февраля 2017 по закону 54-ФЗ

Согласно положениям 54-ФЗ, до декабря 2017 года включительно будет осуществляться массовый переход компаний (ООО, ОАО), бизнесменов, предпринимателей и прочих продавцов товаров и услуг, в том числе находящихся на ЕНВД, УСН и т.д., на применение новых кассовых аппаратов и БСО, что автоматически повлечёт за собой целый ряд последствий. Прежде всего, фискальные данные будут напрямую, а самое главное – максимально оперативно попадать в распоряжение ФНС. Фактически онлайн-ККТ позволят специалистам в режиме реального времени контролировать ход торговли, вести учёт выручки и т. п. Очевидно, что такая форма организации процесса по сбору фискальных данных сделает расчёты в сфере торговли и услуг более прозрачными.

Новый закон добавляет хлопот и самому бизнесмену: до декабря 2017 года почти каждому из них придётся купить новый кассовый аппарат или переоборудовать старый ККТ. Во сколько это обойдётся? Производители онлайн-ККТ уверяют, что новое оборудование будет стоить не дороже старых касс и терминалов. Это означает, что наиболее бюджетные модели кассовых аппаратов обойдутся в 20-25 тыс. рублей. При этом комплект оборудования, позволяющий модернизировать старый терминал (фискальный накопитель и модуль) обойдётся в 5-15 тыс. рублей. Кроме того, обязательно понадобится заключить договор с оператором фискальных данных, услуги которого будут стоить порядка 3 тыс. рублей в год. Ещё одна статья расходов – программное обеспечение, в том числе для БСО, которое будет представлено продавцом — оператором фискальных данных (ОФД) – 7 тыс. рублей на одну кассу. Итого оборудование с фискальным накопителем обойдётся предпринимателю или компании (ООО, ОАО) порядка 40 тыс. рублей, тогда как возможность модернизировать ККТ позволит сэкономить до 10 тысяч.

Введение онлайн-ККТ с 1 февраля 2017 года можно и нужно ассоциировать не столько с лишними хлопотами и затратами, сколько с новыми возможностями, которые предоставляют более современные способы хранения, учёта и передачи фискальной информации в ФНС. Тяжело не согласиться с тем, что онлайн-ККТ значительно облегчат работу: избавят от необходимости вести кассовые журналы, минимизируют ошибки при проведении расчётов за товары и услуги, а в перспективе позволят самостоятельно контролировать движение средств или отправлять в налоговую отчётность с помощью обычного смартфона.


Поскольку уже в 2017 году будет налажена программа контроля выручки через Интернет, ФНС сможет работать более оперативно, и так же оперативно будет указывать предпринимателям и компаниям (ООО, ОАО) на возможные сбои в работе их торговых точек. Онлайн-ККТ окажут несомненную пользу и рядовым покупателям: последние смогут получать электронные фискальные чеки – на почту или на телефон, всегда будут иметь возможность распечатать любой из них при необходимости. Стоит ожидать и постепенного снижения стоимости содержания и обслуживания онлайн-ККТ.

Рассмотрим, как изменится в следующем году порядок применения ККТ, а также контроль со стороны налоговых органов и меры ответственности за неприменение или неправильное применение ККТ.

С 15 июля 2016 года вступили в силу поправки ( (далее — Закон № 290-ФЗ)) в Закон о ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон о ККТ)), которые вводят новые требования к порядку регистрации и использования кассовой техники, расширяют сферу ее применения, а также права налоговых органов по контролю и получению информации.

Кроме того, внесены изменения в Кодекс об административных правонарушениях, которые ужесточают ответственность за неприменение или неправильное применение ККТ и вводят новые виды наказаний.

Порядок применения ККТ: новые требования

Закон о ККТ теперь предъявляет более жесткие требования к контрольно-кассовой технике и порядку расчетов с покупателями (клиентами). Цель изменений — обеспечить возможность передачи через кассовый аппарат информации о расчетах (фискальных данных) в налоговые органы в режиме реального времени.

Напомним, что в 2014—2015 годах на территории ряда субъектов РФ проводился эксперимент по применению онлайн-касс (пост. Правительства РФ от 14.07.2014 № 657). Его признали удачным, и теперь полученный опыт распространяют на всю страну.

Организации и индивидуальные предприниматели (далее — ИП), которые осуществляют наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг (именуемые в Законе о ККТ «пользователи» (абз. 17 ст. 1.1 Закона о ККТ)), должны будут приобрести и зарегистрировать по новым правилам кассовые аппараты, соответствующие новым требованиям (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/), а также заключить договор на обработку фискальных данных, передаваемых через кассовый аппарат, с оператором фискальных данных — специализированной организацией, имеющей соответствующее разрешение, выданное налоговыми органами (ст. 4.4 Закона о ККТ). В функции оператора входит обработка, хранение и передача в налоговые органы информации. Его услуги платные.

Применение ККТ, не отвечающей новым требованиям, допускается до 1 июля 2017 года, а ее регистрация по старым правилам — до 1 февраля 2017 года ().

Новый порядок регистрации ККТ заключается в подаче пользователем в налоговый орган заявления о регистрации на бумажном носителе или в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники на сайте ФНС России. В фискальный накопитель кассового аппарата (блок, предназначенный для защиты фискальных данных) пользователь заносит полученный от налогового органа регистрационный номер ККТ, а также сведения о себе и о ККТ и затем передает в налоговый орган отчет о регистрации, сформированный в ККТ. Особо отметим, что осуществления технической поддержки ККТ для регистрации теперь не требуется.

Изменился порядок применения БСО. Теперь это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета с покупателем, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления (абз. 5 ст. 1.1 Закона о ККТ). С 1 июля 2018 года Закон о ККТ не предусматривает применение БСО, изготовленных типографским способом ().

Появились принципиальные нововведения в части информации о расчетах. Во-первых, на кассовом чеке или БСО теперь будет печататься двухмерный штриховой код (QR-код размером не менее 20 × 20 мм), содержащий в кодированном виде реквизиты проверки документа (дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) (п. 1 ст. 4 Закона о ККТ).

Во-вторых, у организаций и ИП появилась обязанность в случае предоставления покупателем (клиентом) до момента расчета абонентского номера телефона либо адреса электронной почты направлять на них сведения, идентифицирующие выданный на бумажном носителе кассовый чек или БСО (регистрационный номер кассового аппарата, сумму, дату и время расчета, фискальный признак документа), а также информацию об адресе интернет-ресурса, по которому кассовый чек или БСО может быть бесплатно получен. Причем полученный документ в распечатанном виде приравнивается к чеку или БСО, выданному кассовым аппаратом (пп. 2, 3 ст. 1.2 Закона о ККТ).

Сфера применения ККТ расширена

Перечень видов деятельности и особых обстоятельств, при которых применение ККТ не требуется (п. 3 ст. 2 Закона о ККТ), практически не изменился. Однако новая редакция Закона о ККТ не предусматривает льготы, ранее предоставлявшиеся организациям и ИП, оказывающим услуги населению, плательщикам ЕНВД и ИП, применяющим патентную систему налогообложения (далее — ПСН).

Напомним, до 15 июля 2016 года от обязанности применения ККТ были освобождены организации и ИП, оказывающие услуги населению. Вместо кассового чека они могли выдавать клиенту БСО с установленными Правительством РФ реквизитами (пп. 3, 5—6 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, утв. пост. Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (далее — Положение)). БСО изготавливались типографским способом или формировались с помощью автоматизированной системы. Если автоматизированная система по своим параметрам функционирования отвечала требованиям, предъявляемым к ККТ (пп. 11, 12 Положения; письма Минфина России от 25.11.2010 № 03-01-15/8-250, от 03.02.2009 № 03-01-15/1-43, от 26.11.2008 № 03-01-15/11-362, от 22.08.2008 № 03-01-15/10-303), то, по сути, организации и ИП, использующие такие системы, применяли особую разновидность ККТ. БСО, изготовленные типографским способом, обычно заполняли от руки.

Как было отмечено выше, с 1 июля 2018 года Закон о ККТ не предусматривает применение БСО, изготовленных типографским способом (ч. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). В свою очередь, автоматизированная система для формирования БСО согласно изменениям — это ККТ, используемая для формирования в электронной форме БСО, а также их печати на бумажных носителях. Таким образом, практическая разница между выдачей кассового чека и выдачей БСО исчезла. Поэтому организация или ИП, оказывающие услуги населению, должны будут приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат, соответствующий новым требованиям, и заключить договор на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных.

Аналогичным образом ИП, применяющие ПСН, а также организации и ИП — плательщики ЕНВД с 1 июля 2018 года утрачивают право осуществлять наличные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Применение ККТ теперь предполагает больше ответственности

Законодатели существенным образом изменили систему наказаний в сфере применения ККТ.

Ранее Кодекс об административных правонарушениях предусматривал за все нарушения (неприменение ККТ; применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; невыдача покупателю кассового чека) единую меру ответственности (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в прежней редакции): предупреждение либо штраф в размере 1500—2000 рублей — для граждан, 3000—4000 рублей — для должностных лиц и 30 000— 40 000 рублей — для юридических лиц.

С вступлением в силу Закона № 290-ФЗ в Кодексе об административных правонарушениях появился целый набор новых составов административных правонарушений и видов штрафов. Кроме того, размеры штрафов установлены не просто в рублях, а в сумме, кратной размеру платежа, осуществленного с нарушением.

Так, неприменение ККТ в установленных законодательством случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

На должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;

На юридических лиц — от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.

Повторное совершение указанных выше правонарушений в случае, если сумма расчетов составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, а в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 2, 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Отметим, что ответственность физических лиц — исполнителей (то есть обычных продавцов) из статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях исключена. Наказание будут нести только должностные лица.

Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения влечет (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

• предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1500 до 3000 рублей;
• на юридических лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5000 до 10 000 рублей.

Отметим, что данная мера ответственности будет применяться только с 1 февраля 2017 года ().

Введена ответственность за непредставление или нарушение сроков представления информации и документов по запросам налоговых органов: предупреждение или штраф в размере от 1500 до 3000 рублей для должностных лиц и предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей для юридических лиц (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).

Установлена ответственность за ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе по его требованию: предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере 2000 рублей, на юридических лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере 10 000 рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Описания изменений в порядке установки, регистрации и использования кассовой техники.

- Предпосылки введения онлайн-касс.

Цель внесения изменений в порядок работы с кассовой техникой – повысить контроль над соблюдением кассовой дисциплины . Анализ учета выручки будет автоматизирован, необходимости в постоянной проверке касс отпадет.

Новый закон повышает защиту прав потребителей . Новый порядок использования ККТ предусматривает возможность покупателями получить электронные чеки, которые будут доступны в любое время, что повышает защищенность потребителей при решении конфликтных ситуаций.

- Новые правила использования ККТ.

По новому порядку кассовые аппараты должны быть подключены к Интернету. Информация обо всех чеках будет отправляться на сервер ФНС по электронным каналам связи с использованием квалифицированной цифровой подписи.

Для фиксирования, хранения и трансляции информации обо всех совершенных в течение года платежах к кассовому аппарату будут подключаться специальные блоки - фискальные накопители (ФН) . Фактически фискальные накопители заменят ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная). После перехода на онлайн-кассы ежегодно менять ЭКЛЗ будет не нужно. Однако ФН также будет требовать замены для Организация на основной системе налогообложения замена потребуется через 13 месяцев, для юр. лиц и ИП, использующих спец. режимы – 1 раз в 3 года.

Информация о кассовых чеках передаваться на сервер ФНС будет через уполномоченные компании Операторов фискальных данных (ОФД) . Задача ОФД получить информацию о новом чеке, проверить его достоверность, защитить чек фискальным признаком и отправить информацию обратно на кассу и на сервер ФНС. Передача информации будет максимально автоматизирована и не потребует от кассиров дополнительных действий.

В случае если покупатель потребует, электронный чек должен быть направлен ему в электронном виде на указанный номер телефона или электронную почту.

После перехода на новый порядок использования ККТ снимается требования обязательного заключения договоров с Центрами технического обслуживания (ЦТО).

Кроме того, регистрацию онлайн-касс теперь можно будет проводить через Интернет без личного посещения ФНС.

- Кто подпадает под действие закона о новом порядке использования онлайн-ККТ.

Применять онлайн-кассы будут обязаны даже те предприниматели, которые в настоящее время освобождены от использования касс.

В новом законе четко прописано кто может не применять ККТ, перечень лиц закрытый, «произвольному расширению» не подлежит. От использования ККТ освобождены:

кредитными организациями, применяющими банкоматы;

продавцами газет и журналов;

церковными организациями;

кондукторами и водителями, реализующими проездные билеты;

эмитентами ценных бумаг;

продавцами на розничных рынках, ярмарках;

торговцами мороженым и безалкогольными разливными напитками;

носильщиками на вокзалах и в аэропортах;

лицами, занятыми разносной торговлей.

Ключевые даты перехода на новый порядок использования ККТ.

с сентября 2016	Организации и предприниматели могут использовать онлайн-ККТ в добровольном порядке.
	Регистрация ККТ выполняется в «старом» порядке. Добровольно можно работать по новому порядку использования ККТ.
	Для регистрации новых касс предусмотрен только «новый» порядок. Для работы новых касс обязательно заключение договора с ОФД и передача фискальных данных в ФНС.Кассы зарегистрированные в ФНС до 1 февраля 2017 могут работать в прежнем режиме.
	Необходимо перерегистрировать все кассы, зарегистрированные до 1 февраля 2017. После этого необходимо начать применять новый порядок работы ККТ.
	Обязательное применения онлайн-ККТ, включая организации и ИП на ЕНВД и патентной системе, за исключением зафиксированного в законе перечня организаций.

Штрафы за нарушение порядка использования ККТ.

Новый закон серьезно увеличил штрафы за нарушение использования ККТ. Причем новые штрафы действуют с 15 июля 2016 года . Вместо фиксированной суммы штрафа, для некоторых нарушений наказание будет завесить от размера выручки полученной с нарушением закона.

За осуществления расчетов без применения онлайн-ККТ:

Для физ. лиц – 50 % от суммы выручки, но не менее 10 000 рублей.

Для юр. лиц - от 75% до 100% от суммы выручки, но не менее 30 000 рублей.

За повторные нарушения:

Для физ. лиц – дисквалификация на срок до 2 лет.

За отказ предоставить электронный чек:

Для физ. лиц – 2 000 рублей.

Для юр. лиц - приостановка деятельности торговой точки до 4 месяцев.

Этапы перехода на онлайн-кассы и стоимость перехода на онлайн-ККТ.

Процесс перехода на использование онлайн-ККТ отличается в зависимости от того будет использоваться новый кассовый аппарат или организация хочет оставить уже имеющийся.

- Обновление существующей ККТ.

1. Приобрести комплект модернизации ККТ и обновление кассового ПО . Большинство производителей кассовых аппаратов заявляют, что для большинства выпущенных ранее моделей кассовых аппаратов будут разработаны комплекты модернизации ККТ , которые позволят не приобретать новые кассовые аппараты, а значит несколько сэкономить. Производители пока не объявили окончательные цены. Ожидается, что комплект модернизации ККТ обойдется в 8-10 тыс. рублей .

2. Снять с учета в ФНС существующую кассу .

3. Модернизировать ККТ и установить/обновить кассовое ПО . Для модернизации ККТ потребуется «перепрошить» кассовый аппарат. Также необходимо помнить, что помимо кассового аппарата может потребоваться обновить используемое программное обеспечение. Фирма 1С оперативно поддерживает изменение законодательства в своих программах, при наличии действующего договора 1С:ИТС обновление программы будет предоставлено без дополнительной оплаты.

4. Заключить договор с Оператором фискальных данных (ОФД). Можно предположить, что таковыми станут все основные спец. операторы по предоставлению отчетности в контролирующие органы. .

5. Приобрести и установить Фискальный накопитель (ФН). Предварительно озвучиваемая стоимость ФН для одной кассы составляет 6000 рублей.

Итого стоимость перехода на онлайн кассы в случае модернизации существующего кассового аппарата обойдется 17 000 – 19 000 без дополнительных стоимости услуг.

- Приобрести новый кассовый аппарат.

1. Приобрести новый кассовый аппарат . Ожидается, что будет широкий выбор кассовых аппаратов от разных производителей, поэтому стоимость онлайн-касс не будет выше существующих моделей. Ожидаемая стоимость новой кассы от 11 000 рублей.

Остальные этапы по порядку и стоимости совпадают с вариантом модернизации существующего ККТ.

2. Заключить договор с Оператором фискальных данных (ОФД) . Можно предположить, что таковыми станут все основные спец. операторы по предоставлению отчетности в контролирующие органы. Ожидаемая стоимость годового договора на один ККТ составит порядка 3000 рублей .

3.Приобрести и установить Фискальный накопитель (ФН). Предварительно озвучиваемая стоимость ФН для одной кассы составляет 6000 рублей .

4. Зарегистрировать модернизированный ККТ по новому порядку . Регистрацию можно выполнить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Итого стоимость приобретения нового кассового аппарата без дополнительных услуг составляет ориентировочно от 20000 рублей.

Несмотря на единовременные затраты на покупку и регистрацию онлайн-касс, предполагается что переход на новый порядок использования ККТ позволит компаниям сэкономить в будущем:

для организаций, которые ранее не должны были применять кассы, предполагается предоставление налогового вычета на сумму расходов понесенных на подключение ККТ в объеме до 18000 рублей.

остальные организации смогут сэкономить на обслуживании кассовой техники. По сравнению с текущим порядком, экономия предполагается на обслуживании ЦТО и стоимости ЭКЛЗ.

Предложение по подключению онлайн-касс

Компания 1С:Франчайзи Виктория осуществляет подключение организаций и ИП к новому порядку использования кассовой техники «под ключ».

1С:Франчайзи Виктория:

помогает выбрать оптимальный вариант использования касс;

настраивает программное обеспечение для работы по новому порядку использования ККТ;

помогает осуществить регистрацию кассовых аппаратов по «новому порядку».

Ответы на вопросы.

Что такое ОФД?

Оператор фискальных данных (ОФД) - специализированная организация уполномоченная ФНС производить сбор, проверку, передачу и хранение информации о производимых наличных расчетах.

Что такое ФН?

Фискальный накопитель (ФН) – специальный блок осуществляющий накопление и трансляцию информации о произведенных наличных платежах. Аналог ЭКЛЗ. Требует периодической замены Организация на основной системе налогообложения через 13 месяцев. Для юр. лиц и ИП, использующих спец. режимы – 1 раз в 3 года.

Что делать если пропал Интернет в магазине?

Информация о проведенных наличных расчетах должна быть передана ОФД в течение 30 календарных дней с момента формирования чека. В течение этого срока необходимо восстановить Интернет.

Что делать если в нашем населенном пункте нет Интернета?

Для магазинов, расположенных в труднодоступной и сельской местности, в которых нет Интернет предусмотрена возможность не передавать информацию ОФД, при условии предоставления покупателям расчетных документов. Перечень населенных пунктов для которых предусмотрена льгота можно уточнить в территориальных отделениях ФНС.

Можно ли отказать покупателю в предоставлении электронного чека?

По требованию покупателя, продавец обязан предоставить электронный чек. За отказ или невыполнение требования предусмотрены серьезные штрафы.

C 1 июля организации и предприниматели должны применять онлайн-кассы. За использование касс старого образца инспекторы будут требовать штраф - 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Но некоторые компании вправе применять новые онлайн-кассы в упрощенном порядке. Что еще нового в применении ККТ в 2017 году, читайте в статье.

Закон о применении ККТ с 2017 года

Новое в применении ККТ в 2017 году заключается в следующем. Принятые поправки в Закон 54-ФЗ направлены на то, чтобы данные о наличных расчетах сделать доступными для ФНС — обо всех чеках налоговая узнает в режиме реального времени. При этом перебои с Интернетом не нарушат работу. Касса сохранит данные и, как только Интернет восстановится, направит их оператору.

Чтобы в этом процессе было меньше сбоев, между налоговиками и компанией появляется посредник — оператор фискальных данных (ОФД).

Все старые кассовые аппараты нужно было обновить до 1 июля. Отсрочка перехода на онлайн-кассы предусмотрена лишь для плательщиков ЕНВД и патента. А еще — для владельцев торговых автоматов и тех организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению. У этих продавцов обязанность работать по закону об онлайн-кассах появится только с 1 июля 2017года.

Отказаться от онлайн-касс могут компании и предприниматели, которые находятся в отдаленных районах. Население таких территорий не превышает 10 000 чел. (Приказ Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 ).

В таких районах новые кассы можно использовать в автономном режиме. Это значит, что не нужно заключать договор с оператором фискальных данных и передавать чеки по Интернету (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Какие требования предъявляются к новым ККТ

Принципиально новая касса отличается от обычной по двум признакам. Первый — это Интернет. Для старой он не нужен, для новой — обязателен. И второй признак — как хранится информация о выручке. В обычной кассе выданные чеки записываются на электронную контрольную ленту защищенную (далее ЭКЛЗ). Она попадает в инспекцию раз в год, когда ее требуется поменять. В онлайн-кассе ЭКЛЗ нет, вместо нее — фискальный накопитель. Он сохраняет и передает данные в инспекцию каждый день.

Список онлайн-касс, которые разрешено применять, есть на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Покупать новые кассовые аппараты из-за перехода на онлайн-технологию не обязательно. Производители техники утверждают, что достаточно однократной модернизации с учетом особенностей конкретной модели. Например, может понадобиться специальная программа.

Изменения претерпит программная часть аппарата — для того чтобы касса могла выполнять новые функции, а именно:

• работать с фискальным накопителем и взаимодействовать с ОФД;
• печатать чеки с новым составом реквизитов (например, наименование товаров или услуг и выполненных работ, ставка и сумма НДС и другие);
• печатать QR-код, который содержит реквизиты чека.

Важно отметить, что требование печатать на чеке количество и наименование товаров (работ, услуг) для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН вступит в силу с 1 февраля 2021 года (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).

Кассы должны быть подключены к Интернету. При этом 54-ФЗ (новый порядок применения ККТ) не конкретизирует, как именно нужно подключиться. Поэтому организация или предприниматель самостоятельно выбирает наиболее удобный способ: через wi-fi, проводное подключение или мобильный интернет.

Регистрировать, перерегистрировать и снимать ККТ с учета можно через Интернет — в личном кабинете на сайте ОФД или ФНС (п. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Посещать инспекцию не потребуется.

Итак, кассы смогут не только печатать бумажные чеки, но и передавать информацию о каждом пробитом чеке по Интернету в ФНС через оператора фискальных данных. Кроме чеков, в ведомство будут отправлены:

• отчеты о регистрации и об изменении параметров регистрации;
• отчеты об открытии и закрытии смен;
• кассовые чеки коррекции;
• отчеты о текущем состоянии расчетов;
• отчеты о закрытии фискального накопителя.

Какие договоры при переходе на онлайн-кассы необходимы

Регистрация ККТ по новому порядку будет связана с двумя договорами.

Договор с ОФД

Договор с оператором фискальных данных становится обязательным, так как именно ОФД берет на себя ответственность по доставке фискальных данных, полученных с кассы, в ФНС. На каждый поступивший от кассы документ ОФД должен сформировать и передать ответ-подтверждение. Только получив такое подтверждение, владелец ККТ может быть уверен, что выполнил свою обязанность по передаче данных.

Исключение сделано для организаций, расположенных в местностях, где нет стабильного подключения к Интернету. Они могут не передавать данные через ОФД (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Электронные документы будут накапливаться в фискальном накопителе и передаваться в ФНС только при замене накопителя.

Договор с ЦТО

Для владельцев ККТ заключение договора с Центром техобслуживания (ЦТО) становится добровольным. Дело в том, что Закон N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016) не содержит понятия «Центр технического обслуживания».

Прежде в заявлении на регистрацию ККТ требовалось указывать номер ЦТО, за которым закреплялась конкретная касса. За работоспособность ККТ и ее оперативный ремонт отвечал ЦТО.

Сейчас ответственность за кассовую технику несет ее владелец. Именно он определяет, какие действия с кассой он выполнит сам, а в каких ситуациях обратится в центр техобслуживания. Здесь есть один крайне важный нюанс.

Если манипуляция с кассой, например замена фискального накопителя, требует вскрытия корпуса кассы, то предварительно нужно изучить условия сервисной политики производителя. Там может быть предусмотрено, что вскрытие корпуса допускается только представителем производителя или авторизованной сервисной организации (по сути, ЦТО). В противном случае гарантийное обслуживание ККТ прекратится.

Применение ККТ при ЕНВД и патенте в 2017 году

Плательщики ЕНВД, а также предприниматели, которые ведут деятельность на патенте, до 1 июля 2017 года могут выдавать вместо кассового чека другой документ, подтверждающий получение денег. Например, товарный чек или квитанцию. В таком документе должны быть следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа;
• порядковый номер документа, дата его выдачи;
• наименование организации (Ф. И. О. предпринимателя);
• ИНН организации (предпринимателя);
• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
• должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.

Это следует из п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ . Таким образом, применение ККТ при ЕНВД в 2017 году не обязательно.

Совмещение ЕНВД с ОСНО или УСН

При совмещении нескольких режимов необходимо учитывать следующее. Право не применять ККТ до 1 июля 2017 года по деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН (патент), не распространяется на операции на других системах налогообложения. Применение ККТ при УСН в 2017 году или на общем режиме налогообложения предполагает обычный порядок.

Как перейти на онлайн-кассу

1. Выберите оператора фискальных данных.
2. Предусмотрите расходы на модернизацию касс. Точную сумму расходов на модернизацию кассы вам подскажет непосредственно производитель или специалист ЦТО. Фискальный накопитель обойдется примерно в 6000 рублей, еще столько же потребуется, чтобы приобрести комплект модернизации. Услуги сервисных центров и интернет-провайдеров оплачиваются дополнительно.
3. Снимите кассу с учета и модернизируйте ее. Для снятия кассы с учета придется посетить инспекцию, но зато в последний раз. В будущем проводить любые регистрационные действия с онлайн-кассой можно будет через личный кабинет на сайте ОФД или ФНС.
4. Зарегистрируйте онлайн-кассу. Поставить ККТ на учет можно в любом налоговом органе. Для этого, как и прежде, нанесите личный визит в налоговую инспекцию. Или проведите регистрацию удаленно, через личный кабинет в сервисе ОФД или на сайте ФНС.
5. Начните передачу данных в ФНС. Для этого вы вправе выбрать любой удобный способ подключения к интернету (мобильный интернет, wi-fi, по кабелю). Отслеживайте статистику по переданным фискальным данным в личном кабинете пользователя сервисом ОФД. Это поможет контролировать процесс расчетов с покупателями.

Какие штрафы грозят за нарушения работы с новыми ККТ

Размер штрафа за то, что при расчетах не применялась онлайн-касса, с 15 июля 2016 года зависит от суммы, не проведенной через кассу. Должностные лица заплатят от четверти до половины этой суммы, но не менее 10 000 рублей. Юридические лица — от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ).

За повторное неприменение ККТ теперь предусмотрено приостановление деятельности на срок до 90 суток. Такая мера может применяться к организациям и ИП, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит, в том числе в совокупности, один миллион рублей или более. Должностным лицам нарушителей грозит дисквалификация на срок от года до двух лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Новые виды штрафов начали действовать с 1 февраля 2017 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). В частности, санкции последуют:

• за применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям, то есть не онлайн-кассы;
• за непредставление информации по запросу ФНС.

Должностные лица организаций или ИП, допустившие такие нарушения, получат предупреждение или поплатятся штрафом от 1500 до 3000 рублей. Самим организациям, помимо предупреждений, грозят штрафы от 5000 до 10 000 рублей.

Если электронный чек не был направлен клиенту, организация также получит предупреждение или будет оштрафована на 10 000 рублей. Должностные лица, как и ИП, кроме предупреждения могут быть оштрафованы на 2000 рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

С 4 июля 2016 года субъектам малого предпринимательства, впервые совершившим административное правонарушение, штраф может быть заменен предупреждением (ч. 1 ст. 4.1.1. КоАП РФ ). Об этом напомнила ФНС России в письме от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721.

Если, выявив нарушение, вы исправитесь и добровольно сообщите об этом в налоговый орган, то можете избежать санкций (ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ):

• за неприменение ККТ;
• за применение кассы, которая не соответствует установленным требованиям;
• за применение кассы с нарушением порядка ее регистрации, сроков и условий перерегистрации и порядка ее применении

Отправить на почту

Подписаться на блог

Руководитель группы бухгалтеров 1C-WiseAdvice

Близится срок обязательного перехода на кассовые аппараты нового поколения, которые будут в режиме онлайн передавать налоговикам все операции по кассе. С 1 июля онлайн-ККТ станут обязательными для подавляющего большинства компаний.

Накануне нововведения у наших клиентов накопилась масса вопросов по поводу новых касс. Мы изучили новый закон, имеющиеся на данный момент разъяснения Минфина и ФНС и подготовили небольшой FAQ по поводу онлайн-ККТ.

Кому с 1 июля 2017 года в обязательном порядке надо применять онлайн-кассы?

Если компания принимает наличные, карты (эквайринг) в офисе, имеет интернет-магазин либо получает деньги через платежного агента (например, Яндекс. Деньги), то онлайн-касса нужна обязательно. Кроме того, по мнению Минфина, пробивать чек на онлайне-кассе надо, даже если покупатель платит по счету через банк.

Кто может не применять онлайн-кассы после 1 июля 2017 года?

Еще целый год работать без онлайн-касс вправе:

компании и ИП на «вмененке» и патентной системе налогообложения;

компании и ИП, которые оказывают услуги населению;

компании и ИП, которые получают безналичную оплату со счетов физических лиц.

Особый случай – получение «чисто безналичной» оплаты от физлиц

Иногда покупатель оплачивает покупку не наличными, не банковской картой, а безналично со своего счета в банке. В этом случае выручка при оплате покупки поступает не в кассу компании, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений. К счастью, на эту ситуацию не распространяется обязанность применять онлайн-кассу с 1 июля 2017 года.

В законе, который, собственно, «внедрил» онлайн-кассы в жизнь бизнесменов, есть фраза: для тех, кто имел право не применять кассу выхода Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, применение онлайн-ККТ откладывается на один год – до 1 июля 2018 года. Поскольку при получении безналичных оплат кассы применять было не надо, «чисто» безналичные оплаты от физлиц попали в «льготную» категорию.

Как начать работу с онлайн-ККТ?

Достаточно просто, если следовать алгоритму:

Приобрести онлайн-кассу с фискальным накопителем. Подобрать подходящую кассу можно на сайте ФНС. www.nalog.ru Главная страница > Иные функции ФНС > Реестры и проверка контрагентов > Реестр фискальных накопителей

Выбрать оператора фискальных данных и заключить с ним договор. Действующий реестр операторов есть на сайте ФНС www.nalog.ru Главная страница > Иные функции ФНС > Реестры и проверка контрагентов > Операторы фискальных данных . Сейчас в списке 10 компаний. Стоимость годового обслуживания одинаковая и составляет 3 000 руб. за кассу.

Подключить кассу к интернету. Ввести настройки оператора (если раньше интернетом не использовался, то надо заключить договор с провайдером)

Зарегистрировать кассу в инспекции. Это можно сделать через личный кабинет юридического лица или личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Обратите внимание, что зарегистрировать личный кабинет можно только при наличии ЭЦП. Мы в свою очередь помогаем клиентам в ее получении (стоимость электронной подписи – 3500 руб. в год).

Надо ли уведомлять ИФНС о техническом сбое, из-за которого отсутствует интернет, и невозможности передать данные о покупке?

Нет, уведомлять не нужно. Если доступа в интернет нет, касса в режиме офлайн сохранит информацию о пробитых чеках на фискальный накопитель. Поэтому компания вправе дальше продавать товар и пробивать чеки. Как только появится связь, касса передаст сведения в ИФНС. Главное – устранить проблемы с интернетом в течение 30 календарных дней, иначе касса заблокируется и работать на таком аппарате будет нельзя.

Чем отличается онлайн-касса интернет-магазина от обычной онлайн-ККТ?

Интернет-магазины, которые принимают оплату картами через свой сайт, должны применять специальную онлайн-кассу, которая направляет чек покупателю и в ИФНС в тот момент, когда банк исполнит поручение о переводе денег (письмо Минфина от 01.03.17 № 03-01-15/11618). При этом вычислять, когда банк исполнил поручение, не нужно – касса интернет-магазина сама пробьет чек после оплаты. Такая онлайн-касса работает, даже если покупка происходит ночью.

Вопросом интеграции специальной ККТ с сайтом должна заняться ИТ-служба вашей компании. К решению задачи следует привлечь свой банк или же рассмотреть альтернативных платежных посредников – Робокассу , ЯндексДеньги , РБК.мани и проч.

Когда выбивать чек, если покупатель вносит деньги для пополнения счета в интернет-магазине?

Чек нужно выбивать, когда деньги поступят на персональный счет клиента. Для компании это будет предоплатой за товары. Чек пробивается с признаком способа расчета «Аванс». В таком чеке компания не будет перечислять наименование товаров и их количество. Как только клиент выберет товар, надо выбить новый чек и в нем заполнить все обязательные реквизиты: наименование, количество, цена товаров и т.д. Признак способа расчета – «Полная оплата», с суммой предоплаты.

Нужна ли специальная онлайн-касса, если оплата покупок в интернет-магазине происходит при получении товара?

Если на сайте интернет-магазина покупатель лишь выбирает товар, а рассчитывается с курьером или в обычном магазине пункте выдачи товаров), то чек по кассе интернет-магазина не пробивается. Это нужно сделать в момент расчетов на обычной онлайн-ККТ для торговой точки. Тогда покупатель получит бумажный чек либо электронный – по желанию. Если товар доставляет курьер сторонней курьерской компании и сам принимает деньги (а потом эти деньги по безналу передаются компании-продавцу), то использовать онлайн-кассу и выдавать чеку покупателю должен именно курьер.

Также компания-продавец не должна пробивать чек, если покупатель рассчитывается через платежного агента, комиссионера либо поверенного. В этом случае чек выбивает посредник (письмо Минфина России от 29.12.16 № 03-01-15/79182).

Оплата за товар принимается через систему «Яндекс. Деньги». Кто обязан отправлять кассовый чек покупателю: компания или платежная система?

Платежная система – это только средство для расчетов. Деньги от покупателя принимает компания, поэтому именно она должна отправляет чек. У каждого платежного агента имеется решение для своих партнеров по данному вопросу. Поэтому лучше всего напрямую связаться со своим менеджером-представителем вашей платежной системы и решить вопрос реализации данного решения в своем бизнесе.

Надо ли подключать онлайн-кассу, если компания продает товары только другим организациям?

Все зависит от того, каким способом контрагенты оплачивают покупки – наличными или по безналу. Компания обязана пробивать кассовые чеки, если получает наличную выручку. Эти правила распространяются и на расчеты как между компанией и физлицами, так и на расчеты между организациями. В связи с этим, если представитель компании-покупателя оплачивает товары наличными, то при таких расчетах после 1 июля 2017 года обязательно применять онлайн-ККТ. Если же компания-контрагент перечисляет оплату за товар на расчетный счет, то применять онлайн-кассу не нужно.

Надо ли использовать онлайн-кассы с 1 июля 2017 года при расчете электронными деньгами через платежную систему PayPal?

Если оплата производится с использованием банковской карты, то применение онлайн-ККТ с 1 июля 2017 года обязательно. Если же оплата через эту систему производится без использования банковской карты, то применение онлайн-ККТ обязательно с 1 января 2018 года.

Компания принимает оплату через банкомат, который стоит у нее в офисе, но принадлежит банку. Деньги от покупателей сначала поступают банку, а уже он переводит их на счет компании. Надо ли при оплате применять онлайн-кассу?

Не нужно, поскольку в данной ситуации компания сама не проводит расчеты с покупателем. Деньги покупателей сначала получает банк, а потом он переводит средства на счет продавца. То есть компания не принимает деньги от покупателей. А значит, нет и обязанности применять ККТ.

Связаться с экспертом